Bạn đang gặp vướng mắc trong việc xuất hóa đơn hạch toán quà tặng khách hàng cho doanh nghiệp mình? Vậy thì tham khảo ngay các hướng dẫn và lưu ý dưới đây để biết thêm cách xử lý về hóa đơn, thuế và chi phí đối với các quà tặng này nhé.
Nội dung chính
Cách viết hóa đơn cho quà biếu tặng khách hàng
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 4, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP:
Khi doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán phải xuất hóa đơn và giao cho người mua. Điều này áp dụng cho cả các trường hợp đặc biệt như hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho khuyến mãi, quảng cáo, hàng mẫu; hoặc dùng để cho, tặng, biếu, trao đổi, trả lương cho nhân viên, và tiêu dùng nội bộ (ngoại trừ các hàng hóa luân chuyển nội bộ để phục vụ cho quá trình sản xuất tiếp theo).
Khi hạch toán xuất quà tặng khách hàng, cần chú ý các điểm sau:
Mục “Họ và tên người mua hàng”: Ghi tên của người mua hàng hoặc người nhận quà tặng. Nếu khách hàng không nhận hóa đơn, điền “Khách hàng không nhận đơn”.
Mục “Tên đơn vị”: Ghi tên đơn vị nhận quà tặng. Trong trường hợp không có đơn vị nhận, ghi chú “Khách hàng không nhận đơn”.
Mục “Mã số thuế” và “Địa chỉ người mua hàng”: Ghi đầy đủ thông tin của bên nhận quà tặng.
Mục “Tên hàng hóa, dịch vụ”: Điền tên của sản phẩm được tặng và ghi rõ thêm rằng đây là “Hàng tặng không thu tiền”.
Mục “Đơn vị tính” và “Số lượng”: Điền thông tin tương tự như trên hóa đơn VAT hoặc hóa đơn bán hàng thông thường.
Mục “Đơn giá”: Ghi mức giá của sản phẩm được tặng.
Mục “Thành tiền”, “Thuế”, và “Tổng tiền”: Điền các thông tin này theo chuẩn của hóa đơn VAT hoặc hóa đơn bán hàng thông thường.
Quà tặng cho hội nghị khách hàng
Hạch toán xuất quà tặng khách hàng theo thông tư 200
Dưới đây là cách hạch toán quà tặng khách hàng theo Thông tư 200 trong các trường hợp:
● Trường hợp doanh nghiệp sử dụng trực tiếp hàng hóa để tặng cho khách hàng hoặc nhân viên.
● Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa, nhập kho, và sau đó dùng để biếu tặng.
● Trường hợp hàng hóa được biếu tặng cho nhân viên từ quỹ khen thưởng, phúc lợi.
● Trường hợp hàng hóa được biếu tặng trực tiếp cho khách hàng mà không qua kho.
Khi công ty mua hàng hóa để tặng và nhập kho, dựa trên hóa đơn mua hàng và thuế GTGT, hạch toán như sau:
● Nợ TK 641: Chi phí hàng hóa dùng để biếu, tặng.
● Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào (nếu có).
● Có TK 331, 111, 112: Tổng giá trị phải thanh toán khi mua hàng biếu tặng.
● Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra.
Trong trường hợp hàng hóa được dùng để biếu tặng từ quỹ khen thưởng, phúc lợi, việc xuất hóa đơn và hạch toán sẽ như sau:
● Nợ TK 353: Tổng giá trị hàng biếu tặng được thanh toán qua quỹ.
● Có TK 511: Trị giá hàng hóa biếu, tặng.
● Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra.
Tiếp theo, kế toán sẽ ghi nhận giá vốn và thực hiện các bút toán:
● Nợ TK 623: Giá vốn hàng hóa biếu, tặng.
● Có TK 152, 153, 156: Giá trị hàng hóa biếu, tặng.
Nếu doanh nghiệp mua hàng để nhập kho với mục đích biếu tặng, việc hạch toán sẽ dựa trên hóa đơn mua hàng và thuế GTGT như sau:
● Nợ TK 152, 153, 156: Trị giá hàng hóa mua về để biếu tặng.
● Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
● Có TK 331, 111, 112: Tổng giá trị thanh toán khi mua hàng biếu tặng.
Khi xuất quà tặng cho khách hàng, căn cứ vào hóa đơn xuất ra, hạch toán như sau:
● Nợ TK 641: Chi phí hàng hóa biếu, tặng.
● Có TK 152, 153, 156: Trị giá sản phẩm, hàng hóa mua để biếu tặng.
● Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra.
Quà tặng khách hàng cao cấp
Hạch toán quà biếu tặng khách hàng theo thông tư 133
Khi doanh nghiệp mua hàng hóa và tặng trực tiếp cho khách hàng mà không qua kho:
● Nợ TK 642: Chi phí mua hàng hóa dùng để biếu, tặng.
● Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).
● Có TK 111, 112, 331: Tổng giá trị phải thanh toán.
● Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra.
Khi doanh nghiệp mua hàng hóa nhập kho, sau đó xuất kho để tặng, cho, biếu:
● Nợ TK 152, 153, 156: Tổng trị giá hàng hóa nhập kho để biếu, tặng.
● Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
● Có TK 331, 111, 112: Tổng giá trị phải thanh toán khi mua hàng.
Khi xuất kho hàng hóa để tặng, biếu, doanh nghiệp hạch toán như sau:
● Nợ TK 642: Chi phí mua hàng hóa dùng cho biếu, tặng.
● Có TK 152, 153, 156: Trị giá hàng hóa xuất kho để biếu, tặng.
● Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra.
Hạch toán quà tặng khách hàng trên misa
Bước 1: Lập Phiếu xuất kho
– Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức năng Thêm\Xuất kho.
– Chọn loại phiếu xuất kho là Khác (Xuất sử dụng, góp vốn, …).
– Khai báo chứng từ xuất kho.
– Ghi nhận lại bút toán hạch toán Giá vốn của hàng xuất biếu tặng, tiêu dùng nội bộ:
Nợ TK 641 (Thông tư 200)
Nợ TK 6421 (Thông tư 133)
Có TK 15x Hàng hóa
– Sau đó nhấn Cất. Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu xuất kho cần in.
Lưu ý:
Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu xuất hàng mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu xuất kho trên tab
Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho thực hiện việc ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.
Bước 2: Lập và xuất hóa đơn GTGT
– Vào phân hệ Bán hàng \ tab Hóa đơn \ nhấn Thêm \ Hóa đơn
– Chọn loại Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ trong nước và khai báo các thông tin chung của hóa đơn
– Tại tab Hàng tiền, bạn khai báo thông tin Hàng hóa xuất biếu tặng, sử dụng nội bộ
– Với dòng ghi chú (Ví dụ: Xuất hàng tiêu dùng nội bộ): bạn tạo 1 mã VTHH có tính chất Chỉ là diễn giải
– Sau khi khai báo xong, bạn nhấn Cất và Phát hành hóa đơn.
Bước 3: Hạch toán Thuế GTGT
– Vào phân hệ Tổng hợp \ tab Chứng từ nghiệp vụ khác \ nhấn Thêm
– Tab Hạch toán: hạch toán Tiền thuế GTGT của Hàng hóa mang đi xuất biếu tặng, sử dụng nội bộ:
+ Với THÔNG TƯ 200: Nợ TK 641 / Có TK 3331.
+ Với THÔNG TƯ 133: Nợ TK 6421 / Có TK 33311
– Tab Thuế: Không khai báo thông tin Thuế.
Tầm quan trọng của việc hạch toán quà tặng cho doanh nghiệp
Hạch toán chi phí mua quà tết tặng khách hàng hay tặng trong các dịp đặc biệt khác là một trong những bước quan trọng để đảm bảo rằng các khoản chi phí liên quan đến việc tặng quà cho khách hàng được ghi nhận đúng đắn trong sổ sách kế toán. Việc hạch toán này giúp doanh nghiệp minh bạch về chi phí, từ đó có thể kiểm soát tốt hơn ngân sách và lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
Ngoài ra, việc hạch toán đúng cách còn giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro liên quan đến thuế và kiểm toán. Trong trường hợp doanh nghiệp không tuân thủ quy định về ghi nhận chi phí quà tặng, có thể gặp phải những vấn đề về thuế như không được khấu trừ thuế hoặc bị truy thu trong các đợt kiểm tra.
Xem thêm:
Set quà tặng khách hàng cao cấp
Trên đây Quatangcongnghe.vn đã giải thích và hướng dẫn bạn các cách hạch toán quà tặng khách hàng. Hy vọng với những thông tin trên, bạn đã hiểu hơn về mua quà tặng khách hàng hạch toán như thế nào theo các quy định của Nhà nước.
4 ý tưởng quà tặng doanh nghiệp in logo
Ý nghĩa của việc tặng quà cho khách hàng
Liên hệ ngay với Quatangcongnghe.vn để nhận được giải pháp quà tặng hiệu quả và phù hợp:
Thông tin liên hệ:
Quatangcongnghe.vn
Địa chỉ: Số 314, P. Minh Khai, Q. Hai Bà Trưng, Hà Nội
Hotline: 0903 453 459
Facebook: https://www.facebook.com/quatangcongnghe.vn
Website: https://quatangcongnghe.vn/
Email: b2b@quatangcongnghe.vn
