Tri ân khen thưởng là hoạt động thường niên của công ty nhằm tuyên dương, chúc mừng các bộ phận, cá nhân có thành tích xuất sắc. Tuy vậy, nhiều doanh nghiệp đang gặp khó trong việc hạch toán quà tặng nhân viên không thu tiền, đây là một nhiệm vụ quan trọng của phòng hành chính để quản lý chi phí và thuế chính xác theo quy định pháp lý. Cùng Quatangcongnghe.vn tìm hiểu kỹ hơn trong bài viết này nhé!
Nội dung chính
Hướng dẫn cách viết hóa đơn cho quà biếu tặng
Theo Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC, việc lập hóa đơn hạch toán quà tặng nhân viên được quy định cụ thể như sau: khi doanh nghiệp sử dụng hàng hóa, dịch vụ để cho, biếu, tặng hoặc dùng nội bộ mà không thu tiền, vẫn cần phải lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT.
Nếu tổng giá trị hàng hóa trên hóa đơn dưới 200.000 đồng, doanh nghiệp có thể gộp chung vào một hóa đơn kèm bảng kê chi tiết danh sách người nhận vào cuối ngày. Ngược lại, với các quà tặng có giá trị từ 200.000 đồng trở lên, cần lập hóa đơn riêng lẻ cho từng trường hợp. Trong trường hợp người nhận quà không lấy hóa đơn, doanh nghiệp mới được phép gộp chung các giao dịch này vào một hóa đơn vào cuối ngày.
Hướng dẫn cách viết hóa đơn cho quà biếu tặng
Chi tiết cách điền thông tin trên hóa đơn quà tặng nhân viên như sau:
● Mục “Họ và tên người mua hàng”: Ghi tên người nhận quà hoặc người đại diện mua hàng.
● Mục “Tên đơn vị”: Điền tên đơn vị được nhận quà. Nếu khách không lấy hóa đơn, có thể ghi “Khách hàng không lấy hóa đơn”.
● Mục “Mã số thuế và địa chỉ người mua hàng”: Cung cấp đầy đủ thông tin về mã số thuế và địa chỉ của bên nhận quà.
● Mục “Tên hàng hóa, dịch vụ”: Mô tả chi tiết tên hàng hóa, dịch vụ là quà tặng, chẳng hạn: “Hàng biếu tặng không thu phí”.
● Mục “Đơn vị tính và số lượng”: Điền các thông tin tương tự như hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng thông thường.
● Mục “Đơn giá”: Ghi rõ giá trị của từng sản phẩm, dịch vụ được tặng.
● Mục “Thành tiền, thuế suất và cộng tiền hàng”: Điền đầy đủ thông tin theo đúng quy định giống như khi lập hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng thông thường.
Hạch toán chi phí quà tặng cho nhân viên theo thông tư 200
Dưới đây là cách xử lý hạch toán quà tặng cho nhân viên các trường hợp xuất hóa đơn quà tặng:
1. Trường hợp hàng hóa được sử dụng để biếu tặng trực tiếp cho khách hàng hoặc nhân viên:
Hạch toán khi doanh nghiệp mua hàng hóa để biếu tặng mà không qua nhập kho như sau:
Ghi nhận chi phí mua hàng biếu tặng:
Nợ TK 641: Giá trị hàng hóa biếu tặng.
Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào (nếu có).
Có TK 331, 111, 112: Tổng giá trị phải thanh toán khi mua hàng.
Khi xuất hóa đơn, ghi nhận thuế GTGT đầu ra:
Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra.
2. Trường hợp mua hàng hóa nhập kho và sử dụng sau đó để biếu tặng:
Khi nhập hàng hóa về kho để sử dụng làm quà tặng, hạch toán như sau:
Ghi nhận hàng hóa nhập kho:
Nợ TK 152, 153, 156…: Giá trị hàng hóa nhập kho.
Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Có TK 331, 111, 112: Tổng giá trị thanh toán.
Khi xuất hàng hóa biếu tặng:
Nợ TK 641: Chi phí hàng hóa sử dụng để biếu tặng.
Có TK 152, 153, 156: Giá trị hàng hóa xuất biếu tặng.
Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra.
3. Trường hợp hàng hóa được sử dụng để biếu tặng nhân viên thông qua quỹ khen thưởng, phúc lợi:
Hàng hóa biếu tặng từ quỹ khen thưởng, phúc lợi được ghi nhận như sau:
Ghi nhận chi phí thanh toán:
Nợ TK 353: Tổng giá trị quỹ dùng để chi trả hàng biếu tặng.
Có TK 511: Doanh thu nội bộ (trị giá hàng hóa biếu tặng).
Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra.
Ghi nhận giá vốn hàng hóa biếu tặng:
Nợ TK 623: Giá vốn hàng hóa sử dụng để biếu, tặng.
Có TK 152, 153, 156…: Giá vốn hàng hóa đã xuất biếu tặng.
4. Trường hợp hàng hóa biếu tặng không qua nhập kho:
Doanh nghiệp mua hàng hóa để biếu tặng ngay, không qua kho, hạch toán như sau:
Nợ TK 641: Chi phí hàng hóa mua để biếu tặng.
Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào (nếu có).
Có TK 331, 111, 112: Tổng giá trị thanh toán khi mua hàng.
Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra khi xuất hóa đơn.
Bằng cách áp dụng các quy tắc hạch toán quà tặng cho nhân viên trên, doanh nghiệp có thể đảm bảo tuân thủ quy định và ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến việc biếu, tặng hàng hóa.
Quà tặng tri ân nhân viên trong dịp kỷ niệm thành lập công ty
Hạch toán quà tặng cho nhân viên theo thông tư 133
1. Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa để biếu, tặng trực tiếp cho khách hàng, không qua nhập kho:
Kế toán thực hiện ghi nhận như sau:
Nợ TK 642: Chi phí hàng hóa phục vụ cho mục đích biếu, tặng.
Nợ TK 133: Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ (nếu có).
Có TK 111, 112, 331: Tổng số tiền thanh toán cho nhà cung cấp.
Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra khi xuất hóa đơn.
2. Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa nhập kho trước khi sử dụng để biếu, tặng:
Khi hàng hóa được nhập kho, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 152, 153, 156…: Giá trị hàng hóa nhập kho để sử dụng làm quà tặng.
Nợ TK 1331: Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.
Có TK 331, 111, 112…: Tổng giá trị phải thanh toán.
3. Khi xuất kho hàng hóa để biếu, tặng, cho:
Kế toán ghi nhận nghiệp vụ xuất kho hàng hóa biếu tặng như sau:
Nợ TK 642: Chi phí hàng hóa được sử dụng cho mục đích biếu, tặng.
Có TK 152, 153, 156: Giá trị hàng hóa xuất kho để biếu tặng.
Có TK 3331: Thuế giá trị gia tăng đầu ra.
Như vậy Quatangcongnghe.vn đã điểm qua một vài thông tin về hạch toán quà tặng nhân viên theo thông tư 200 và thông tư 133 với những vấn đề liên quan. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích với bạn trong quá trình kê khai hóa đơn đối với quà biếu tặng không thu tiền.
Quà tặng Tết Trung thu cho nhân viên
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ biếu, tặng
Theo quy định tại Khoản 3, Điều 7 của Thông tư 219/2013/TT-BTC:
● Đối với hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả mua ngoài hoặc tự sản xuất) dùng để biếu, tặng, giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) được xác định là giá của hàng hóa, dịch vụ tương đương hoặc cùng loại tại thời điểm phát sinh hoạt động này. Thông thường, giá tính thuế trên hóa đơn đầu ra sẽ tương ứng với giá tính thuế của hóa đơn đầu vào.
● Trong các trường hợp đặc biệt như phát hành giấy mời không thu tiền để tham gia các sự kiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp phép, bao gồm biểu diễn nghệ thuật, trình diễn thời trang, thi đấu thể thao hoặc các cuộc thi người mẫu, thi sắc đẹp, giá tính thuế GTGT sẽ được xác định bằng không.
● Khi doanh nghiệp tổ chức chương trình tặng hàng mẫu cho khách hàng sử dụng thử mà không thu tiền, cần lập hóa đơn, ghi rõ đây là hàng xuất mẫu không thu phí, đồng thời tuân thủ quy định pháp luật thương mại. Giá tính thuế trong trường hợp này được xác định bằng 0.
● Đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng trong chương trình khuyến mại không kèm điều kiện mua hàng, doanh nghiệp cần đăng ký với Sở Công Thương theo quy định pháp luật về khuyến mại. Khi đã tuân thủ đầy đủ, giá tính thuế được xác định bằng không.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện đúng quy định pháp luật về thương mại, thì phải kê khai và nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ hoặc dùng để biếu, tặng.
Kết luận
Như vậy, Quatangcongnghe.vn đã hướng dẫn cho bạn cách lập hóa đơn và hạch toán quà tặng nhân viên cũng như các vấn đề liên quan khác. Mong rằng với những chia sẻ trên bạn đã hiểu hơn về việc mua quà tặng nhân viên hạch toán trong mọi hoàn cảnh. Cảm ơn bạn đã dành thời gian đọc bài viết.
———————————————————–
Thông tin liên hệ:
Quatangcongnghe.vn
Địa chỉ: Số 314, P. Minh Khai, Q. Hai Bà Trưng, Hà Nội
Hotline: 0903 453 459
Facebook: https://www.facebook.com/quatangcongnghe.vn
Website: https://quatangcongnghe.vn/
Email: b2b@quatangcongnghe.vn
